«Иван хочет запустить кофейню и зарегистрировать ИП, но не знает, какие налоги нужно платить и куда их переводить.»
Существует множество нюансов, связанных с различными налоговыми режимами. Вместе с налоговым консультантом Ильей Ромм мы рассмотрим, какие бывают налоги, на что они идут и куда переводить деньги.
Общие сведения о налогах
Налоги — это обязательные платежи, которые физические лица, самозанятые, ИП и организации регулярно переводят в государственный бюджет. Эти средства необходимы для защиты территории страны, борьбы с преступностью, ликвидации чрезвычайных ситуаций, поддержки социальной сферы и бизнеса. Налоги финансируют школы, детские сады, больницы, армию, МЧС и полицию.
Основные термины
Налогоплательщик — гражданин или организация, обязанные по закону платить налог. Например, при покупке квартиры человек автоматически становится налогоплательщиком и должен ежегодно уплачивать имущественный налог.
Налоговая база — сумма дохода или стоимость имущества, от которой рассчитывается налог. Для работающего человека это зарплата, для собственника квартиры — ее кадастровая стоимость, для бизнеса — доход или прибыль.
Налоговая ставка — процент от налоговой базы, который уплачивается в качестве налога. Например, при ставке 13% с базы в 100 тысяч рублей в бюджет пойдет 13 тысяч рублей.
Налоговая нагрузка — доля дохода, уплачиваемая в бюджет в виде налогов. ФНС проверяет, соответствует ли налоговая нагрузка ИП или фирмы среднему показателю в отрасли. Если она ниже, могут заподозрить уклонение от уплаты налогов.
Виды налогов
Налоги делятся на прямые и косвенные:
Прямые налоги. Это налоги на доходы и имущество, которые уплачивает сам налогоплательщик. Примеры: НДФЛ, налог на прибыль организаций, транспортный налог, налог на недвижимость.
Косвенные налоги. Эти налоги включены в стоимость товаров и услуг. Их платят потребители, а перечисляет в бюджет продавец. Примеры: НДС, акцизы.
Уровни налогообложения
Налоги уплачиваются на разных уровнях:
Федеральный уровень. Налоги поступают в общероссийский бюджет и направляются на федеральные программы, например, строительство дорог, выплату маткапитала, поддержку бизнеса. Федеральные налоги перечислены в статье 13 НК (НДС, НДФЛ, акцизы, налог на прибыль организаций, налог на добычу полезных ископаемых).
Региональный уровень. Налоги поступают в бюджет региона и расходуются на местные программы, такие как строительство школ, развитие инфраструктуры, поддержка бизнеса. Региональные налоги перечислены в статье 14 НК (налог на имущество организаций, на игорный бизнес, транспортный налог).
Местный уровень. Налоги поступают в муниципальный бюджет и расходуются на местные нужды, такие как благоустройство, строительство детских площадок, содержание школ и библиотек. Местные налоги перечислены в статье 15 НК (земельный налог, налог на имущество физлиц, торговый сбор).
Принципы налогообложения
Принцип справедливости. Все налогоплательщики равны и должны платить налоги независимо от положения в обществе, религии и политических взглядов. Налоговые ставки и льготы для всех едины и меняются только в соответствии с законодательством. Незаконные требования ФНС можно оспорить в суде.
Принцип определённости. Налогоплательщики должны знать, когда и сколько платить, какие документы подавать. Все изменения в налоговом законодательстве публикуются на сайте ФНС.
Принцип обоснованности. Требования налоговой должны основываться на законе, учитывать налоговую базу, ставки и бухгалтерскую отчетность. ФНС не может безосновательно требовать документы или пояснения. Спорные моменты решаются в пользу налогоплательщика.
Отличия от других платежей
Помимо налогов, люди и организации платят:
Государственные сборы — плата за государственные услуги, например, за выдачу паспорта или лицензии, регистрацию ИП, ООО, патента, товарного знака.
Страховые взносы — отчисления в Социальный фонд России (СФР) на пенсионное и медицинское страхование.
Налогообложение бизнеса
В России действуют следующие типы налогов для юридических лиц и ИП:
Для ИП и ООО с числом сотрудников до 130 и годовым доходом до 200 миллионов рублей. Налоговые ставки: 6−8% на УСН «Доходы» и 15−20% на «Доходы минус расходы». Декларация подается раз в год.
Тестируется с 2022 года для микро- и малого бизнеса с менее чем 5 работниками и доходами до 60 миллионов рублей. Налоговые ставки: 8% на системе «Доходы» и 20% на «Доходы минус расходы». Декларацию подавать не надо.
Для предпринимателей с числом работников до 15. Налоговая ставка — 6% от потенциально возможного дохода.
ИП платят 13% от дохода, юрлица 20%. Декларации подаются ежеквартально.
Отраслевые налоги
Для сельхозпроизводителей. Налоговая ставка — 6% на системе «Доходы минус расходы».
Оплачивается от стоимости добытого или фиксированно за тонну.
Составляет 0%, если они соответствуют условиям статьи 284 НК.
Косвенные налоги
Обязателен для ОРН и ЕСХН. Ставка: 10−20%.
Оплачивается производителями определённых товаров.
Имущественные налоги
ИП платят имущественные налоги как физические лица.
Организации платят налоги на транспортные средства и недвижимость.
Порядок уплаты налогов
Выбор налогового режима при регистрации бизнеса.
Определяет, когда и какие документы подавать в ФНС, как рассчитывать сумму налога.
Отчетность перед налоговой и авансовые платежи.
Например, на УСН декларация подается раз в год, авансы вносятся каждый квартал.
Перевод положенной суммы на единый налоговый счет (ЕНС).
ЕНС подходит не для всех взносов. Например, взносы на обязательное соцстрахование подведомственны СФР.
Как ФНС контролирует уплату налогов
Налоговый контроль включает:
Камеральные проверки — удалённо в течение 3 месяцев после сдачи декларации.
Выездные проверки — в офисе организации, смотрят документы за последние 3 года.
Встречные проверки — проверяют связанного контрагента.
Последствия нарушений налогового законодательства
- Работа без ИП или юрлица — штраф 10% от дохода, но не менее 40 тысяч рублей.
- Непреднамеренная неуплата налога — штраф 20% от неуплаченной суммы.
- Намеренная неуплата налога — штраф 40% от неуплаченной суммы.
- Неподача налоговой декларации — штраф 5% от суммы за каждый месяц просрочки, но не более 30% и не менее 1 тысячи рублей.
Налоги в 2024 году
Изменения в налоговом законодательстве:
Размер страховых взносов ИП. Взносы на пенсионное и медицинское страхование увеличены до 49 500 рублей.
Платежные поручения. Введено единое поручение для всех КБК налогов и взносов.
Отчётность. Новые формы 6-НДФЛ, 3-НДФЛ, расчет по страховым взносам и декларация по УСН.
Ставки НДФЛ для резидентов и нерезидентов. Теперь 13% для доходов до 5 миллионов рублей и 15% для доходов свыше.
Декларация на имущество организаций. Новые сроки подачи уведомлений и деклараций.
Мораторий на пени. Продлен до конца 2024 года.
Акцизы. Повышены ставки на некоторые товары.
Заключение
Налогообложение — важная часть предпринимательской деятельности. Знание основных налогов, ставок и штрафов поможет избежать проблем с налоговой службой и вести бизнес законно. Если у вас есть вопросы или вы не уверены в правильности расчётов, обратитесь к налоговым консультантам, чтобы получить профессиональную помощь.
Частые вопросы о налогах
Что такое налогообложение простыми словами? Это сбор налогов государством с физических и юридических лиц.
Что такое объект налогообложения? Это то, с чего взимается налог, например, доход или имущество.
Зачем платить налоги и куда они идут? Налоги используются для развития инфраструктуры, содержания школ, больниц, поддержки науки и искусства, защиты страны и граждан.
Кто устанавливает налоговую ставку? Ставки устанавливают федеральные, региональные и местные власти.
Почему для некоторых видов деятельности предусмотрены особые виды налогов? Для поддержки определенных отраслей, таких как малый бизнес, сельское хозяйство и IT, предусмотрены специальные налоговые режимы.